Подбирая специалиста на проект партнёра, компания Smart IT предоставляет сотрудникам право выбора: работа по трудовому договору, как самозанятый, или сотрудничество по ИП. Для того чтобы формы сотрудничества были максимально понятны, мы решили написать эту статью и расставить всю информацию “по полочкам”.

Мы расскажем вам о преимуществах и недостатках того или иного вида сотрудничества, после чего вы сможете выбрать наиболее оптимальный для себя вариант.

Работа по трудовому договору

Преимущества

• Ежегодный оплачиваемы отпуск.
• Оплачиваемый больничный.
• Выплачиваются декретные и пособия по уходу за ребенком.
• Работодатель за вас платит все налоги и делает социальные и пенсионные отчисления.
• Начисляется трудовой стаж.
• Если захотите взять кредит — не будет никаких проблем с подтверждением дохода по форме 2НДФЛ.
• Техника для работы, как правило, предоставляется работодателем, в соответствии с условиями трудового договора.
• Можно осуществлять социальные и имущественные вычеты (т.к. работодатель платит за вас все налоги), в том числе при покупке квартиры в размере 13%, но не более 260 тыс. руб.

Недостатки

• Если вы захотите уволиться, придётся отработать 2 недели на текущем месте работы, для того чтобы работодатель успел вам найти замену.
• В трудовом договоре прописаны обязанности и условия, которых должен придерживаться сотрудник. За их нарушение или невыполнение работодатель может взыскать штраф или уволить.
• По сравнению с самозанятым, при равной сумме дохода до вычета налога на прибыль, трудоустроенный сотрудник будет получать меньшее количество денег на руки, потому как платит подоходный налог в большем размере, чем самозанятый.

Работа самозанятым

Если коротко, то самозанятый сотрудник работает сам на себя, а не на компанию, и имеет меньшее количество обязательств перед работодателем (можно сказать, что это взаимовыгодное партнёрство), больше свобод и денег на руки, чем в штатном найме. В классическом найме работодатель платит 13% НДФЛ и порядка 30% по всем остальным скрытым налогам, а в самозанятости сам сотрудник уплачивает 4-6% подоходного налога. А теперь подробнее:

Преимущества

• Можно платить всего 6% налогов (при работе самозанятого с юр.лицом), вместо 13% по найму.
• Разрешается совмещение работы по трудовому договору и по самозанятости. В таком случае, с зарплаты по найму удержат 13% НДФЛ, а по самозанятости всего 4%.
• Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали (т.е.не получали доход), ничего платить не нужно.
• Можно самостоятельно решить: делать ли отчисления с дохода в фонд медицинского и пенсионного страхования.
• Налоговый бонус для самозанятых в 2022 году — это 10 000 рублей, которые дают новым пользователям «Налога на профессиональный доход» для уменьшения уплачиваемого налога.

Недостатки

• Нет оплачиваемого больничного.
• Нет оплачиваемого отпуска.
• Нет декретных и пособий (т.к. с дохода самозанятого не идет автоматических отчислений в фонд пенсионного страхования).
• Нет автоматических отчислений в пенсионный фонд (а соответственно трудового стажа и пенсии).
• Ограниченный доход до 2,4 млн в год (или до 200т.р.\месяц). Если годовая прибыль превышает эту сумму, то самозанятый будет уплачивать налог по ставке 13%.
• Не все банки выдают кредиты\ипотеку самозанятым, могут возникнуть сложности с их получением, даже при наличии подтвержденного официального дохода.
• Нет  возможности получения налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, в том числе и при покупке квартиры.

Работа в качестве Индивидуального Предпринимателя

Преимущества

• Знаете куда и за что платите налоги и отчисления.
• С финансовой точки зрения вам выгоднее сотрудничать в качестве ИП, если ваш годовой доход превышает 2,4 млн. рублей в год.
• Государством выплачиваются декретные и пособия по уходу за ребенком (при своевременной уплате налогов в ФСС).
• Если захотите взять кредит — не будет никаких проблем с подтверждением дохода. Обычно он подтверждается декларациями: 3-НДФЛ или УСН за прошлый год.
• Начисляется трудовой стаж (при своевременной уплате взносов в ПФР).
• Работа по партнерской модели, а не в найме, вы можете прервать сотрудничество в нужный для вас момент и не нужно будет отрабатывать 2 недели.
• ИП на общей системе налогообложения — ОСН — может применять социальный, профессиональный, инвестиционный, имущественный и стандартный налоговый вычет на общих основаниях.

Недостатки

• В отличие от самозанятых, ИП платят налог регулярно вне зависимости от того, получили они доход или нет. Сумма налога зависит от конкретного налогового режима, для IT есть несколько подходящих форм налогообложения: один общий режим налогообложения (ОРН - 13%), НПД (самозанятость 4-6%), УСН (доходы) для ИП (6%),  УСН (доходы-расходы) для ИП (5-15%, в зависимости от субъекта РФ).
• Выплата по пенсионным и страховым взносам обязательна. Внесение страховых взносов не зависит от вида деятельности или выбора режима уплаты налогов. При доходе свыше 300 000 рублей предусмотрен дополнительный взнос в размере 1% от суммы свыше этого лимита.
• Фиксированы взносы на медицинское страхование.
• Полноценный бухгалтерский учёт для индивидуального предпринимателя необязателен, но нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать отчётность в соответствии с выбранным налоговым режимом. А ещё ИП могут использовать специальные сервисы для автоматизации этих процессов или платить за консультации бухгалтеру.
• В случае с выбором УСН, налоговым вычетом по доходам от предпринимательской деятельности воспользоваться будет невозможно.

Итоги

Если вы не хотите заморачиваться с налогами и при этом для вас важны все льготы, получаемые при сотрудничестве по ТД, то проще выбрать сотрудничество по трудовому договору. Если вы хотите сделать выбор в пользу большей самостоятельности и получать бОльшую сумму денег на руки, то вам стоит выбрать самозанятость, однако если ваш доход выше, чем 2,4 млн. в год, то лучше всего будет оформить ИП.

Дополнительная информация

Вне зависимости от формы сотрудничества, компания Smart IT предоставляет технику для работы над проектом партнера, в случае ее необходимости. Так же, после прохождения испытательного срока, сотрудникам оформляется ДМС и дается полный доступ ко всем бонусам, предоставляемым компанией, а именно: курсы английского, курсы повышения квалификации, продвижение как эксперта — публикации статей в корпоративном блоге на Хабр, участие в корпоративных активностях, корпоративный мерч, подарки по разным поводам.

Ну, а какой способ сотрудничества выберете вы — решать только вам!